Breve immersione:

  • Professioni che beneficeranno delle detrazioni fiscali i salari ribaltati includono i lavoratori nei settori dei servizi di ristorazione e bevande, intrattenimento ed eventi, ospitalità e servizi per gli ospiti, servizi domestici e personali, aspetto personale e benessere, attività ricreative e istruzione, trasporti e consegne, secondo le normative dell’Internal Revenue Service pubblicate venerdì.
  • I regolamenti finali sono stati rilasciati pochi giorni prima della scadenza fiscale di mercoledì per fornire chiarezza a contabili e preparatori fiscali sui vari settori e professioni che saranno interessati dalla disposizione “nessuna tassa sulle mance” inclusa nel pacchetto fiscale e di spesa One Big Beautiful Bill Act approvato a luglio.
  • Industrie e imprese che ne avranno bisogno segnalare suggerimenti per le detrazioni ammissibili sulla dichiarazione dei redditi federale per dipendenti e lavoratori a contratto includono ristoranti, hotel, casinò, luoghi di intrattenimento, imprese di pulizia, società di servizi e riparazioni domestiche, imprese di pulizia, aziende di unghie, parrucchieri e spa, campi da golf, società di taxi e rideshare e stazioni di servizio.

Informazioni sull’immersione:

La disposizione “nessuna tassa sulle mance” inclusa nell’OBBBA mirava a concedere sgravi fiscali ai lavoratori – mantenere una promessa elettorale del presidente Donald Trump. Ma la legge prevede anche sfide complesse per i redattori fiscali, i datori di lavoro e i dipendenti che stanno cercando di capire cosa potrebbe beneficiare delle detrazioni fiscali.

La nuova disposizione ha inaugurato uno dei più cambiamenti significativi nella rendicontazione delle buste paga in più di un decennio, Tom O’Saben, direttore dei contenuti fiscali e delle relazioni governative presso la National Association of Tax Professionals, ha precedentemente dichiarato a CFO Dive.

L’IRS ha finalizzato la nuova regola che mira a fornire chiarezza su quali suggerimenti si qualificano dopo un periodo di udienza pubblica e commento. Secondo l’IRS, i lavoratori possono richiedere detrazioni per mance pagate in contanti o altri metodi di pagamento come assegni, carte di credito, carte di debito, carte regalo o app di pagamento mobile quando lavorano per determinate professioni qualificate. Tali professioni includono:

Addetti ai servizi di ristorazione e bevande – personale di ristorazione e bar quali camerieri; baristi; chef; cuochi; addetti alla preparazione del cibo; lavastoviglie; addetti ai banconi dei fast food; panettieri; e personale ospitante.

Intrattenimento ed eventi — dealer dei casinò; cassieri; addetti alle gabbie da gioco; ballerini; musicisti, dj e performer; creatori di contenuti digitali; uscieri; e addetti agli spogliatoi.

Accoglienza e servizi per gli ospiti — fattorini; portieri; impiegati per gli ospiti di hotel e motel; e addetti alle pulizie.

Servizi a domicilio — addetti alla manutenzione e alla riparazione; paesaggisti; elettricisti; idraulici; meccanica del riscaldamento e del condizionamento; addetti alle pulizie; fabbri; e operatori del soccorso stradale.

Servizi personali — organizzatori di eventi, fotografi, operatori video e officianti per eventi privati; custodi degli animali; tutor; tate e babysitter; artisti visivi; e designer floreali.

Aspetto personale e benessere — specialisti della cura della pelle; massaggiatori; parrucchieri, barbieri e cosmetologi; shampoo; manicure e pedicure; tecnici per sopracciglia e ciglia; truccatori; istruttori e istruttori di fitness; tatuatori e piercer; sarti; e riparatori di scarpe e pelletteria.

Ricreazione e istruzione — caddy da golf; insegnanti di auto-arricchimento; piloti ricreativi e turistici; guide turistiche e di viaggio; e istruttori sportivi e ricreativi.

Trasporto e consegna — parcheggiatori e parcheggiatori; conducenti e autisti di taxi e rideshare; autisti di navette; addetti alla consegna delle merci; detergenti personali per veicoli e attrezzature; autisti di autobus privati ​​e charter; autisti e lavoratori di taxi acquei e di imbarcazioni charter; conducenti di carrozze; traslochi; e addetti alle pompe di benzina.

I lavoratori devono ricevere le mance dal cliente o attraverso accordi di condivisione delle mance obbligatori o volontari, come un pool di mance, e le mance devono essere pagate volontariamente dal cliente. Le spese di servizio non sono considerate mance qualificate, a meno che il cliente non abbia la possibilità di ignorare o modificare tale addebito, ha affermato l’IRS.

I datori di lavoro devono includere suggerimenti qualificati sui moduli W-2, 1099-NEC, 1099-MISC e 10999-K. I lavoratori possono anche segnalare suggerimenti qualificati sul modulo 4137, ha affermato l’IRS. Ma la legge limita l’entità della detrazione per i lavoratori autonomi in base all’entità del loro reddito netto, con detrazioni ammissibili che raggiungono un massimo di 25.000 dollari per gli anni fiscali dal 2025 al 2028.

L’IRS aveva precedentemente dichiarato che non ci sarebbero state modifiche ai moduli W-2 durante l’anno fiscale 2025 per dare all’agenzia, alle imprese e ai professionisti fiscali il tempo di implementare le modifiche. Quest’anno ha inoltre concesso uno sgravio sanzionatorio ai datori di lavoro che forniscono le informazioni corrette sulle mance qualificate.