I datori di lavoro potrebbero essere lenti nell’offrire contributi a un nuovo conto pensionistico fiscalmente vantaggioso creato dal Congresso come parte del piano pensionistico del 2025 Un grande e bellissimo atto di leggeha detto a HR Dive un avvocato del management.
conti 530A, noti anche come conti Trumpsono una forma di conto pensionistico individuale, o IRA, che può essere istituito per i figli di età inferiore a 18 anni prima della fine dell’anno solare in cui viene effettuata l’elezione. Secondo l’IRS, i conti Trump sono soggetti a tassazione differita e devono essere investiti in determinati fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa.
Anche i conti Trump creati per i figli di cittadini statunitensi nati a partire dal 1° gennaio 2025 e prima del 1° gennaio 2029 riceveranno un contributo di 1.000 dollari dal governo federale come parte di un programma pilota.
I genitori e coloro che desiderano contribuire ai conti non possono farlo prima del 4 luglio 2026. I datori di lavoro potranno inoltre versare fino a 2.500 dollari all’anno su un conto detenuto da un dipendente o da una persona a suo carico, senza conteggiare tali contributi nel reddito imponibile del dipendente.
Nonostante questi benefici, i datori di lavoro sono ancora in attesa di ulteriori indicazioni dell’IRS su come istituire programmi per contribuire ai conti attraverso ciò che la legge chiama Sezione 128 contributi del datore di lavoroha affermato Lisa Tavares, partner di Venable LLP. In un avviso di dicembre, l’IRS ha affermato che i contributi della Sezione 128 sarebbero soggetti a requisiti simili a quelli previsti per programmi di assistenza alle persone non autosufficienti. Nel frattempo, i datori di lavoro dovrebbero aspettarsi che gli istituti finanziari inizino a fornire dettagli su come forniranno i conti, ha affermato Tavares.
Ma in assenza di indicazioni più chiare, Tavares ha affermato di non aver visto molto interesse per i conti da parte dei datori di lavoro, che è più probabile che continuino a contribuire ai piani 401 (k) dei dipendenti o ad altri piani esistenti. Il fatto che il governo non abbia ancora pubblicato le linee guida a pochi mesi dalla scadenza del 4 luglio complica anche il desiderio di adozione.
“Sarà una decisione presa quasi durante il gioco, che non è proprio il modo migliore per gestire i piani di benefici per i dipendenti”, ha detto Tavares. Se i datori di lavoro dovessero adottare i conti, la maggior parte probabilmente lo farà attraverso i loro fornitori di piani pensionistici per semplificare l’amministrazione, ha continuato.
I conti Trump non sono destinati ad essere coperti dall’Employee Retirement Income Security Act. Per questo motivo, Tavares ha affermato che metterà in guardia i datori di lavoro dal fornire consulenza sugli investimenti relativa ai conti. Sarebbe comunque opportuno fornire informazioni generali su come funziona il piano di contribuzione del datore di lavoro, incluso il venditore o il fornitore attraverso il quale il datore di lavoro gestirà il piano.
“Si tratta di un piano non ERISA, così simile ad altri programmi volontari, che il datore di lavoro dovrebbe adottare misure ragionevoli per assicurarsi di utilizzare e rendere disponibile un fornitore affidabile”, ha affermato Tavares.
I datori di lavoro dovrebbero anche essere consapevoli che, poiché i conti Trump sembrano essere soggetti agli stessi requisiti dei conti per l’assistenza alle persone non autosufficienti, potrebbero essere interessati da regole di non discriminazione che vietano piani che avvantaggiano in modo sproporzionato i dipendenti altamente retribuiti.
Se questo è il caso, ha detto Tavares, i datori di lavoro che si trovano in questo tipo di scenario potrebbero dover aumentare i contributi per conto dei dipendenti con retribuzioni non elevate o ridurre i contributi per i dipendenti con retribuzioni elevate.
“Si tratta semplicemente di una sfida amministrativa che potrebbe dissuadere alcuni datori di lavoro dal voler intraprendere un altro piano in cui devono monitorare la conformità”, ha aggiunto.
I gruppi imprenditoriali mirano a ricevere maggiore chiarezza dall’IRS su tali argomenti. Ad esempio, il La Camera di Commercio degli Stati Uniti ha presentato commenti pubblici all’agenzia chiedendole di affrontare domande sull’applicabilità dell’ERISA ai conti Trump nonché sulle regole di non discriminazione, tra gli altri.
Ma nel frattempo, Tavares ha affermato che i datori di lavoro dovrebbero prepararsi se vogliono muoversi rapidamente per sostenere i conti Trump dei dipendenti.
“Il mio più grande insegnamento per i leader delle risorse umane è che devono iniziare a mettere in fila le loro papere se vogliono farlo per il 2026”, ha detto Tavares.