Prima del disposizione “nessuna tassa sulle mance”. era nascosto nel One Big Beautiful Bill Act, era il 2024 promessa elettorale offrire sgravi fiscali ai lavoratori. Ma in realtà, conformarsi alla nuova legge pone una sfida relativamente complessa per i redattori fiscali, i datori di lavoro e i dipendenti dei settori che ricevono mance o ciò che alcuni chiamano “compensazione variabile”.

La nuova legge sulle mance nell’OBBBA, promulgata lo scorso anno, ha inaugurato uno dei cambiamenti più significativi nella rendicontazione delle buste paga in più di un decennio, secondo Tom O’Saben, direttore dei contenuti fiscali e delle relazioni governative presso la National Association of Tax Professionals.

Ciò rappresenta un onere operativo considerevole per i gestori dei sistemi di gestione delle paghe che ora devono conteggiare e riportare dati molto più granulari sulle mance che spesso vengono pagate in contanti e non riportate. Cerca inoltre di imporre ordine in un’area storicamente disordinata del reporting fiscale.

“Le mance sono sempre state un ambito fiscale molto vago e confuso”, ha detto O’Saben, sottolineando che ci sono sempre dubbi sul fatto che le persone riportino le mance complete. “Per certi aspetti, è quasi come un incentivo per le persone a dire la verità e iniziare a riferire i loro suggerimenti.”

Al fine di rispettare la legge, i datori di lavoro dovranno collaborare con i dipendenti per registrare sia le mance in contanti che quelle pagate tramite sistemi di terze parti. Verificare tali informazioni per le mance totali dovrebbe essere più semplice che in passato, poiché una parte crescente delle mance viene pagata tramite carte di credito e altri servizi di pagamento.

La nuova legge consente ai lavoratori qualificati di detrarre fino a $ 25.000 mance dal loro reddito per gli anni fiscali dal 2025 al 2028, secondo le indicazioni dell’IRS. È importante capire che si tratta solo di una detrazione fiscale federale e non statale, e come tale non esclude completamente le tasse sulle mance, ha detto O’Saben.

Quest’anno è un anno di transizione. L’Agenzia delle Entrate aveva annunciato in agosto che ci sarebbe stata nessuna modifica al W-2 moduli nel tentativo di evitare interruzioni e “dare all’IRS, alle imprese e ai professionisti fiscali tempo sufficiente per implementare i cambiamenti”.

La guida dell’IRS ha inoltre concesso ai datori di lavoro sgravi penali per l’anno fiscale 2025 relativi alla fornitura di informazioni corrette su mance qualificate e concede a dipendenti e datori di lavoro “sgravi transitori” fino al 1 gennaio del primo anno solare dopo l’emanazione delle regole finali per determinare se rientrano in una categoria idonea alle esenzioni, ha riferito HR Dive.

O’Saben ha affermato che si prevede che nuovi campi verranno aggiunti ai moduli W-2 del 2026, con una categoria che identifica i dipendenti che rientrano in categorie di mancia approvate come ristoranti, bar, hotel, saloni e servizi di consegna. Sono inoltre previsti due nuovi codici Box 12 che richiederebbero informazioni sul totale delle mance qualificate e sul totale della compensazione per gli straordinari qualificati.

Per ora, il suo consiglio ai redattori delle buste paga è di non ignorare le nuove regole e di fare il “massimo sforzo” per raccogliere e documentare il proprio sistema. “Documento, documento, documento, questo sarebbe il mio suggerimento ai datori di lavoro”, ha detto O’Saben. “Documenta i metodi che utilizzi e magari ciò che ti ha suggerito il tuo fornitore di servizi di gestione paghe.”